En bref : Les dividendes sont soumis par défaut au prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 31,4% : 12,8% d'IR + 18,6% de prélèvements sociaux. Vous pouvez opter pour le barème progressif, plus avantageux si votre TMI est inférieur à 11%. L'abattement de 40% sur dividendes n'est accessible qu'avec le barème progressif. Le choix entre PFU et barème s'effectue lors de la déclaration annuelle.
Depuis 2018, les dividendes sont soumis par défaut au prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 31,4 % depuis 2026 — aussi appelé « flat tax ». Vous pouvez opter pour le barème progressif de l'IR, parfois plus avantageux. Ce guide explique le mécanisme, les chiffres 2026 et comment choisir le bon régime.
1. Le PFU 31,4 % : mécanisme et composition
Le PFU s'applique de plein droit sur les revenus de capitaux mobiliers (dividendes, intérêts, plus-values mobilières). Son taux global est de 31,4 % depuis 2026 (hausse de la CSG de +1,4 pt), décomposé comme suit :
Taux global · applicable sur le montant brut des dividendes perçus
IR 12,8 %
Prél. sociaux 18,6 %
Impôt sur le revenu (12,8 %)CSG/CRDS + CFA autonomie (18,6 %)
Les prélèvements sociaux de 18,6 % se décomposent eux-mêmes en : CSG 10,6 % (dont CFA autonomie 1,4 pt), CRDS 0,5 %, prélèvement de solidarité 7,5 %. Aucune fraction de CSG n'est déductible dans le cadre du PFU, contrairement à l'option barème.
2. L'acompte prélevé à la source
Lors du versement des dividendes, la société distributrice prélève deux acomptes automatiques sur les revenus bruts :
Prélèvement
Taux
Nature
Imputable sur
Prélèvement forfaitaire non libératoire
12,8 %
Acompte d'IR
IR dû en mai N+1
Prélèvements sociaux
18,6 %
Définitif
—
L'acompte d'IR à 12,8 % est imputable sur l'IR calculé lors de la déclaration annuelle. S'il dépasse l'IR dû, l'excédent est remboursé. Les prélèvements sociaux, eux, sont définitifs et non remboursables.
Dispense d'acompte possible
Les personnes dont le revenu fiscal de référence (RFR) de l'avant-dernière année est inférieur à 50 000 € (personne seule) ou 75 000 € (couple) peuvent demander la dispense de l'acompte d'IR avant le 30 novembre de l'année précédente, via leur établissement financier. La demande n'est pas automatique.
3. Option barème progressif et abattement 40 %
Lors de votre déclaration de revenus, vous pouvez opter globalement pour le barème progressif à la place du PFU. Cette option s'applique à l'ensemble de vos revenus mobiliers (vous ne pouvez pas choisir le PFU pour certains et le barème pour d'autres).
En cas d'option pour le barème, les dividendes bénéficient d'un abattement de 40 % sur leur montant brut, avant application du barème IR :
1
Dividendes bruts perçus
Montant total reçu avant tout prélèvement
ex. 10 000 €
2
Abattement de 40 %
Applicable uniquement en cas d'option barème · dividendes de sociétés FR/UE soumises à l'IS
− 4 000 €
3
Base imposable au barème IR
Intégrée dans le revenu global du foyer
= 6 000 €
4
CSG déductible (6,8 %)
En option barème, 6,8 % de CSG sont déductibles du revenu imposable de l'année suivante
− 680 €
Condition pour l'abattement 40 %
L'abattement de 40 % ne s'applique qu'aux dividendes de sociétés dont le siège est en France, dans l'UE ou dans un État ayant une convention fiscale avec la France, soumises à l'impôt sur les sociétés. Il ne s'applique pas aux intérêts, ni aux dividendes de sociétés de personnes.
4. PFU ou barème : lequel choisir ?
La règle de décision dépend principalement de votre tranche marginale d'imposition (TMI) et de vos autres revenus :
PFU (flat tax)
31,4 %
Taux fixe · simple · pas d'abattement · pas de CSG déductible
* Taux effectif barème estimé = (TMI × 60 %) + 18,6 % − (6,8 % × TMI), arrondi. Ne tient pas compte des effets de seuil ni de la CSG déductible décalée d'un an.
Conseil pratique
Si votre TMI est de 11 % ou si vos autres revenus sont faibles (décote possible), le barème est presque toujours plus avantageux. À 30 % de TMI, la différence est minime : simulez les deux options dans votre déclaration en ligne — l'administration fiscale peut recalculer automatiquement l'option la plus favorable depuis 2024.
5. Dividendes en PEA : régime spécifique
Le plan d'épargne en actions (PEA) offre un régime fiscal très avantageux pour les dividendes d'actions européennes :
Durée du PEA
Retrait / clôture
IR sur les gains
Prél. sociaux
Avant 5 ans
< 5 ans
Tout retrait entraîne clôture
12,8 % (PFU)
18,6 %
À partir de 5 ans
≥ 5 ans
Retraits libres sans clôture
0 % (exonéré)
18,6 %
Tant que les dividendes restent dans le PEA, ils sont réinvestis en franchise d'impôt. Le plafond de versements du PEA classique est de 150 000 € (225 000 € pour un PEA-PME). Les dividendes et plus-values capitalisés ne comptent pas dans ce plafond.
Pour les dividendes perçus de sociétés hors UE (États-Unis, Canada, etc.), une retenue à la source est prélevée dans le pays d'origine. En vertu des conventions fiscales bilatérales, un crédit d'impôt peut être imputé sur l'impôt français, évitant la double imposition. Le taux de retenue à la source varie selon les conventions (généralement 15 % pour les dividendes américains avec la convention France-USA).
Dividendes en assurance-vie : quelle fiscalité ?
Les dividendes d'unités de compte au sein d'un contrat d'assurance-vie ne sont pas directement imposables pendant la phase d'épargne. C'est la fiscalité des rachats qui s'applique au moment du retrait : abattement annuel de 4 600 € (9 200 € pour un couple) sur les gains après 8 ans, puis PFU de 7,5 % jusqu'à 150 000 € d'encours ou 12,8 % au-delà, plus 17,2 % de prélèvements sociaux.
Questions fréquentes
Qu'est-ce que le PFU à 31,4 % ?
Le prélèvement forfaitaire unique (PFU), aussi appelé « flat tax », est un taux global de 31,4 % appliqué aux dividendes : 12,8 % d'impôt sur le revenu + 18,6 % de prélèvements sociaux (CSG, CRDS, etc.).
Vaut-il mieux choisir le PFU ou le barème progressif ?
Le barème progressif est avantageux si votre tranche marginale d'imposition (TMI) est de 11 % ou si votre revenu fiscal est suffisamment faible pour bénéficier d'une imposition nulle après abattement 40 %. Au-delà de 30 % de TMI, le PFU est en général plus favorable.
L'abattement de 40 % s'applique-t-il toujours ?
Non. L'abattement de 40 % sur les dividendes n'est accessible qu'en cas d'option pour le barème progressif de l'IR. Il ne s'applique pas dans le cadre du PFU (flat tax). De plus, il concerne uniquement les dividendes de sociétés françaises ou européennes soumises à l'IS.
Qu'est-ce que l'acompte de 12,8 % prélevé à la source ?
Lors du versement des dividendes, la société distributrice prélève un acompte d'IR de 12,8 % (dit « prélèvement forfaitaire non libératoire »). Cet acompte est imputable sur l'IR définitif calculé lors de la déclaration de revenus. Il est possible d'en demander la dispense sous conditions de revenus.
Les dividendes perçus en PEA sont-ils imposables ?
Les dividendes réinvestis dans un PEA bénéficient d'une exonération d'IR tant qu'ils restent dans le plan. En cas de retrait après 5 ans, seuls les prélèvements sociaux à 18,6 % s'appliquent. Avant 5 ans, le PFU à 31,4 % s'applique.
Calculez votre taux de prélèvement à la source
Estimez votre net imposable, votre TMI et choisissez le bon régime pour vos dividendes.