Barème progressif de l'impôt sur le revenu 2026
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En bref : L'impôt sur le revenu est calculé par tranches : 0% jusqu'à 11 600 €, 11% de 11 600 à 29 579 €, 30% de 29 579 à 84 577 €, 41% de 84 577 à 181 917 €, puis 45%. Avant d'appliquer le barème, un abattement forfaitaire de 10% est déduit (min 495 €, max 14 171 €). Un mécanisme de décote réduit automatiquement l'impôt en dessous de 1 982 € (célibataire) ou 3 277 € (couple).
En France, l'impôt n'est pas calculé à un taux unique sur l'ensemble de vos revenus. Il est découpé en tranches, chacune taxée à un taux différent. Voici comment ça marche.
Le principe du barème progressif
Le barème progressif signifie que le taux d'imposition augmente par paliers à mesure que le revenu augmente. Il ne s'applique jamais en bloc sur l'ensemble du revenu : chaque tranche ne taxe que la partie du revenu qui lui correspond.
Un contribuable dans la tranche à 30% ne paie pas 30% sur tout son revenu. Il paie 0% sur la première tranche, 11% sur la deuxième, et 30% uniquement sur la fraction qui dépasse 29 579 €.
Les 5 tranches 2026
Le barème est établi chaque année par la loi de finances. Pour 2026, les tranches applicables sur le revenu net imposable par part fiscale sont :
Ces tranches s'appliquent sur le quotient familial (revenu net imposable divisé par le nombre de parts du foyer), puis l'impôt obtenu est multiplié par ce même nombre de parts.
Exemple de calcul étape par étape
Prenons un célibataire sans enfant dont le revenu net imposable après abattement est de 45 000 € (1 part fiscale). Le calcul s'effectue tranche par tranche :
| Tranche | Base imposée | Taux | Impôt tranche |
|---|---|---|---|
| 0 → 11 600 € | 11 600 € | 0 % | 0 € |
| 11 600 → 29 579 € | 17 979 € | 11 % | 1 977 € |
| 29 579 → 45 000 € | 15 421 € | 30 % | 4 626 € |
| Total impôt brut | 6 603 € | ||
Le taux marginal est 30% (la tranche la plus haute atteinte). Le taux moyen réel est 6 603 / 45 000 = 14,7% — toujours inférieur au taux marginal.
L'abattement 10% pour frais professionnels
Avant d'appliquer le barème, l'administration déduit automatiquement un abattement forfaitaire de 10% du revenu net imposable, censé couvrir les frais professionnels. Il est encadré :
Si vos frais professionnels réels (transports, repas, matériel) dépassent 10% de votre revenu, vous pouvez opter pour les frais réels lors de votre déclaration. L'option s'applique sur l'ensemble du foyer fiscal.
La décote : un allègement pour les bas revenus
La décote est un mécanisme qui réduit automatiquement l'impôt des foyers dont l'impôt brut reste modéré. Elle s'applique après le calcul du barème, avant les réductions et crédits d'impôt.
| Situation | Formule décote | Seuil d'annulation |
|---|---|---|
| Célibataire | 897 − (impôt × 45,25%) | 1 982 € |
| Couple | 1 483 − (impôt × 45,25%) | 3 277 € |
La décote est plafonnée à l'impôt brut lui-même (elle ne peut pas créer de remboursement) et s'annule progressivement à mesure que le revenu augmente. Au-delà du seuil, l'impôt brut s'applique sans décote.
Exemple : Un célibataire avec un impôt brut de 800 € bénéficie d'une décote de 897 − (800 × 45,25%) = 897 − 362 = 535 €. Son impôt net est donc de 800 − 535 = 265 €.
Taux marginal vs taux moyen : ne pas les confondre
Le taux marginal d'imposition (TMI) est le taux de la tranche la plus haute dans laquelle se situe le revenu. Il est souvent évoqué dans les discussions sur la fiscalité, mais il ne reflète pas la charge fiscale réelle. Le taux moyen (impôt total / revenu imposable) est toujours inférieur au TMI.
| Revenu net imposable | TMI | Impôt (célibataire) | Taux moyen |
|---|---|---|---|
| 20 000 € | 11 % | 924 € | 4,6 % |
| 35 000 € | 30 % | 3 604 € | 10,3 % |
| 50 000 € | 30 % | 8 104 € | 16,2 % |
| 80 000 € | 30 % | 17 104 € | 21,4 % |
| 100 000 € | 41 % | 24 801 € | 24,8 % |
Questions fréquentes
Est-ce que toute ma rémunération est imposée à 30% si je suis dans la tranche à 30% ?
Qu'est-ce que le taux marginal d'imposition ?
L'abattement de 10% est-il automatique ?
Qui bénéficie de la décote ?
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