Demi-part invalidité : qui y a droit et quel impact sur l'impôt ?
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En bref : Les personnes invalides (carte d'invalidité taux ≥ 80 %, CMI mention invalidité, AAH, pension d'invalidité 2e/3e catégorie) bénéficient d'une demi-part supplémentaire dans le calcul de l'impôt. L'avantage est plafonné à environ 1 807 € par demi-part en 2026. Elle peut concerner le contribuable lui-même ou une personne à sa charge.
La demi-part pour invalidité est fondée sur l'article 195 du Code général des impôts. Elle s'ajoute aux parts fiscales habituelles et réduit mécaniquement l'impôt en augmentant le diviseur du quotient familial. Voici comment vérifier votre éligibilité, calculer votre économie et bien remplir votre déclaration.
Qui a droit à la demi-part invalidité ?
La demi-part supplémentaire pour invalidité est accordée dans plusieurs situations. Elle peut bénéficier au contribuable lui-même, à son conjoint ou partenaire de PACS, ou à une personne à charge :
| Situation | Condition | Case déclaration |
|---|---|---|
| Contribuable ou conjoint invalide | Carte d'invalidité (taux ≥ 80 %) ou CMI mention invalidité | P ou F |
| Bénéficiaire de l'AAH | Allocation Adulte Handicapé en cours | P |
| Pension d'invalidité 2e ou 3e catégorie | Reconnaissance SS de l'invalidité | W |
| Enfant à charge invalide | Enfant titulaire de la carte d'invalidité | G (supplément) |
| Personne à charge invalide (hors enfant) | Invalidité reconnue, à charge du foyer | R |
Base légale : Article 195 du CGI pour le contribuable invalide. Article 196 A bis pour les personnes à charge invalides. La demi-part est accordée de plein droit sur justificatif de la situation.
Plafond de l'avantage par demi-part
L'avantage fiscal procuré par une demi-part supplémentaire est plafonné. En 2026, ce plafond est d'environ 1 807 € par demi-part (hors cas spéciaux). Ce mécanisme de plafonnement du quotient familial fait que les contribuables les plus aisés bénéficient d'un avantage identique à ceux de la tranche intermédiaire.
Concrètement, l'avantage réel dépend de votre niveau de revenu :
- Si la demi-part vous fait économiser moins de 1 807 €, vous bénéficiez de l'économie totale.
- Si la demi-part vous ferait économiser plus de 1 807 €, votre avantage est plafonné à 1 807 €.
- Si votre revenu est trop faible pour que la demi-part ait un effet (vous n'êtes pas imposable), l'avantage est nul.
Calcul de l'économie fiscale : exemple chiffré
Prenons un célibataire avec un revenu net imposable de 55 000 € (après abattement de 10 %), qui bénéficie de la demi-part invalidité.
Sans la demi-part, il est imposé sur 1 part. Avec la demi-part, il est imposé sur 1,5 part.
Ici, l'économie brute calculée (3 448 €) dépasse le plafond par demi-part (1 807 €). L'économie effective est donc limitée à 1 807 €, et l'impôt final est de 9 604 − 1 807 = 7 797 €.
Pour les revenus modestes, l'économie peut être inférieure au plafond de 1 807 €. Le simulateur de calculetontaux.fr applique automatiquement le plafonnement du quotient familial.
Cumul avec d'autres demi-parts
La demi-part invalidité se cumule avec :
- Les demi-parts liées aux enfants à charge
- La demi-part pour ancien combattant (titulaires de la carte du combattant de plus de 75 ans)
- La demi-part pour veuf/veuve ayant élevé des enfants
Chaque demi-part supplémentaire est soumise au même plafond de 1 807 € d'avantage. Deux demi-parts supplémentaires procurent donc un avantage maximal de 3 614 €.
Questions fréquentes
Quelle est la différence entre la case P et la case W pour la demi-part invalidité ?
La demi-part invalidité est-elle plafonnée ?
La demi-part invalidité est-elle cumulable avec d'autres demi-parts ?
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