Demi-parts supplémentaires : invalidité, parent isolé, anciens combattants
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En bref : Certaines situations personnelles donnent droit à des demi-parts supplémentaires au quotient familial : invalidité ≥ 80 %, parent isolé (part entière), anciens combattants (demi-part à partir de 75 ans). Chaque demi-part procure un avantage fiscal plafonné à 1 807 € en 2026.
Au-delà des enfants à charge, plusieurs situations personnelles ouvrent droit à des demi-parts supplémentaires qui réduisent l'impôt sur le revenu. Ce guide recense toutes ces situations, les conditions à remplir et les avantages fiscaux concrets en 2026.
1. Tableau complet des demi-parts supplémentaires 2026
| Situation | Parts attribuées | Avantage fiscal max | Conditions clés |
|---|---|---|---|
| Invalidité et incapacité | |||
| Invalidité ≥ 80 % (contribuable) | +0,5 part | 1 807 € | Carte mobilité inclusion (CMI) mention invalidité ou pension militaire ≥ 40 % |
| Invalidité ≥ 80 % (conjoint/partenaire) | +0,5 part | 1 807 € | Conjoint ou partenaire de PACS titulaire de la CMI invalidité |
| Enfant à charge invalide | +0,5 part supplémentaire par enfant invalide | 1 807 €/enfant | En plus de la demi-part liée à l'enfant lui-même |
| Situations familiales | |||
| Parent isolé (célibataire, divorcé, veuf) | +1 part (pour le 1er enfant) | 4 149 € | Vivre seul, élever seul au moins 1 enfant à charge |
| Veuf(ve) avec enfants à charge | Maintien du quotient du couple | Variable | Enfant(s) encore à charge au 1er janvier |
| Anciens combattants et victimes de guerre | |||
| Anciens combattants (contribuable) | +0,5 part | 1 807 € | Titulaire de la carte du combattant OU pension militaire d'invalidité, âgé de 74 ans révolus au 31/12 |
| Conjoint d'ancien combattant décédé | +0,5 part | 1 807 € | Conjoint survivant titulaire d'une pension de veuve de guerre |
| Victimes de guerre ou d'actes de terrorisme | +0,5 part | 1 807 € | Pension d'invalidité pour ces motifs spécifiques |
2. Invalidité et incapacité : conditions précises
La demi-part pour invalidité est accordée lorsque le contribuable (ou son conjoint/partenaire) est titulaire de la carte mobilité inclusion (CMI) mention invalidité, ou d'une pension militaire d'invalidité ou de victime de guerre pour un taux d'invalidité d'au moins 40 %.
| Justificatif | Taux minimum | Organisme délivrant |
|---|---|---|
| CMI mention invalidité | ≥ 80 % d'incapacité | MDPH (Maison Départementale des Personnes Handicapées) |
| Pension militaire d'invalidité | ≥ 40 % | Ministère des Armées |
| Pension d'invalidité 3e catégorie | Invalide total nécessitant assistance | Sécurité sociale |
| Accident du travail | ≥ 40 % d'invalidité reconnue | CPAM |
3. Parent isolé : une part entière supplémentaire
Le parent isolé (célibataire, divorcé ou séparé) qui élève seul son ou ses enfants bénéficie d'un régime plus favorable que la simple demi-part : il reçoit une part entière supplémentaire pour le premier enfant à charge.
Conditions pour en bénéficier :
- Vivre seul (ni marié, ni pacsé, ni en union libre au sens fiscal)
- Avoir au moins un enfant à charge (mineur ou majeur invalide)
- L'enfant doit résider principalement chez vous (pas en résidence alternée)
4. Anciens combattants : demi-part dès 74 ans révolus
Les anciens combattants titulaires de la carte du combattant ou d'une pension militaire d'invalidité bénéficient d'une demi-part supplémentaire à partir de 74 ans révolus au 31 décembre de l'année d'imposition.
| Condition | Détail |
|---|---|
| Âge | 74 ans révolus au 31 décembre de l'année d'imposition |
| Justificatif requis | Carte du combattant délivrée par l'ONACVG, ou titre de pension militaire d'invalidité |
| Conjoint survivant | Demi-part maintenue si le conjoint ancien combattant est décédé et que le survivant est titulaire d'une pension de veuve de guerre |
| Avantage fiscal | Plafonné à 1 807 € |
5. Le plafond de l'avantage fiscal : 1 807 € par demi-part
Pour chaque demi-part supplémentaire hors enfants standard, l'avantage fiscal est plafonné à 1 807 € en 2026. Ce mécanisme évite que les foyers très aisés bénéficient d'un avantage proportionnel à leur taux d'imposition élevé.
Concrètement, l'administration compare votre impôt calculé avec et sans la demi-part. Si la différence dépasse 1 807 €, l'impôt est augmenté jusqu'à ce que la réduction soit ramenée exactement à 1 807 €.
6. Cumulabilité des demi-parts
Plusieurs demi-parts supplémentaires peuvent se cumuler. Par exemple :
- Un ancien combattant de 75 ans invalide à 80 % peut bénéficier de la demi-part anciens combattants ET de la demi-part invalidité → +1 part au total, soit jusqu'à 3 614 € d'avantage fiscal.
- Un parent isolé avec un enfant invalide à charge cumulera la part entière du parent isolé et la demi-part supplémentaire pour l'enfant invalide.
7. Exemple chiffré
Un contribuable célibataire de 76 ans, ancien combattant, avec un revenu imposable de 32 000 € (TMI 30 %).
L'avantage réel (1 388 €) est inférieur au plafond de 1 807 €, donc il s'applique intégralement. Si le revenu était plus élevé, l'économie serait plafonnée à 1 807 €.