Assurance-vie 2026 : fiscalité préservée, don familial 100 000 € et succession
Mis à jour le
En bref : Bonne nouvelle pour les épargnants : l'assurance-vie échappe à la hausse de la flat tax à 31,4 %. Les PS restent à 17,2 %. Nouveauté 2026 : les plus de 70 ans peuvent transmettre jusqu'à 100 000 € par descendant en franchise de droits, via un rachat de contrat, jusqu'au 31/12/2027.
Alors que la flat tax passe à 31,4 % sur la plupart des revenus du capital, l'assurance-vie conserve son régime fiscal dérogatoire. Mais la loi de finances 2026 introduit un dispositif temporaire de donation intergénérationnelle. Faisons le tour complet.
L'assurance-vie épargnée par la hausse des PS
La CFA autonomie de 1,4 point, qui porte les prélèvements sociaux de 17,2 % à 18,6 % sur la plupart des revenus du capital, ne s'applique pas à l'assurance-vie. Les PS sur les produits d'assurance-vie restent à 17,2 %.
| Placement | PS 2026 | PFU total |
|---|---|---|
| Compte-titres ordinaire (CTO) | 18,6 % | 31,4 % |
| Assurance-vie | 17,2 % | 30,0 % |
| PEA (retrait avant 5 ans) | 18,6 % | 31,4 % |
Fiscalité des rachats : rappel
La fiscalité d'un rachat (retrait partiel ou total) dépend de la durée de détention du contrat et du montant des versements.
| Durée du contrat | IR sur les gains | PS | Abattement annuel |
|---|---|---|---|
| Versements après le 27/09/2017 | |||
| Avant 8 ans | 12,8 % (PFU) | 17,2 % | Aucun |
| Après 8 ans (encours < 150 000 €) | 7,5 % | 17,2 % | 4 600 € / 9 200 € |
| Après 8 ans (encours > 150 000 €) | 12,8 % | 17,2 % | 4 600 € / 9 200 € |
Abattement de 4 600 € / 9 200 € : il s'applique annuellement sur les gains retirés. Pour un couple marié/pacsé, l'abattement est doublé à 9 200 €. Il faut calculer la part de gains dans le rachat (et non le montant total du rachat).
Nouveauté 2026 : don familial de 100 000 €
La loi de finances 2026 crée un dispositif temporaire :
Jusqu'au 31 décembre 2027, les assurés de plus de 70 ans peuvent retirer jusqu'à 100 000 € par descendant de leur contrat d'assurance-vie et le transmettre sans droits de donation. Ce dispositif est distinct des abattements de donation classiques (100 000 € par parent/enfant tous les 15 ans).
Conditions :
- L'assuré doit avoir plus de 70 ans
- Le bénéficiaire doit être un descendant (enfant, petit-enfant)
- Plafond de 100 000 € par bénéficiaire
- Dispositif valable jusqu'au 31/12/2027
Succession : les abattements inchangés
L'assurance-vie conserve son régime successoral avantageux, distinct des droits de succession classiques :
| Versements | Abattement | Au-delà |
|---|---|---|
| Avant 70 ans (art. 990 I CGI) | 152 500 € par bénéficiaire | 20 % jusqu'à 700 000 €, puis 31,25 % |
| Après 70 ans (art. 757 B CGI) | 30 500 € global (partagé) | Droits de succession classiques (les intérêts sont exonérés) |
Point clé : pour les versements après 70 ans, seules les primes versées sont soumises aux droits de succession. La totalité des intérêts générés est exonérée, sans plafond. C'est un avantage souvent sous-estimé.
Assurance-vie vs CTO en 2026
Questions fréquentes
L'assurance-vie est-elle touchée par la hausse à 31,4 % ?
Qu'est-ce que le don familial de 100 000 € ?
Quel est l'abattement sur les rachats après 8 ans ?
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Simuler mon impôtCe simulateur est fourni à titre indicatif et ne remplace pas une consultation avec un professionnel. Les calculs sont basés sur la législation fiscale en vigueur en 2026.