Assurance-vie : fiscalité des rachats en 2026
Mis à jour le
En bref : Seuls les gains (intérêts et plus-values) sont imposables lors d'un rachat — pas le capital versé. Avant 8 ans : PFU de 30% (12,8% IR + 17,2% PS). Après 8 ans : abattement annuel de 4 600 € (9 200 € en couple), puis 7,5% IR + 17,2% PS = 24,7% pour les versements inférieurs à 150 000 €. Plus le contrat est ancien, plus la fiscalité est avantageuse.
L'assurance-vie est le placement préféré des Français avec près de 1 900 milliards d'euros d'encours. Sa fiscalité dérogatoire est l'un de ses principaux atouts — à condition de comprendre comment elle fonctionne avant de racheter.
Principe : seuls les gains sont imposés
Lors d'un rachat (retrait partiel ou total), l'impôt ne porte que sur la quote-part de gains comprise dans le montant retiré, jamais sur le capital versé. Si vous avez versé 30 000 € et que votre contrat vaut 40 000 €, les 10 000 € de gains constituent la base imposable — mais pas en totalité si vous ne retirez qu'une partie.
Formule des gains imposables sur rachat partiel :
Gains imposables = Montant racheté × (Plus-values totales du contrat ÷ Valeur totale du contrat)
Exemple : contrat à 50 000 € dont 10 000 € de gains, rachat de 5 000 € → gains imposables = 5 000 × (10 000 / 50 000) = 1 000 €
Fiscalité selon la durée du contrat
| Durée du contrat | IR (gains) | Prélèvements sociaux | Taux global |
|---|---|---|---|
| Moins de 8 ans | 12,8% (PFU) | 17,2% | 30% |
| 8 ans et plus Versements ≤ 150 000 € |
7,5% après abattement | 17,2% | 24,7% |
| 8 ans et plus Versements > 150 000 € |
12,8% après abattement | 17,2% | 30% |
Le seuil de 150 000 € s'apprécie sur l'ensemble des contrats d'assurance-vie et de capitalisation détenus par le contribuable. Au-delà, les gains sont soumis au PFU standard de 12,8%.
L'abattement annuel après 8 ans
Après 8 ans de détention, un abattement annuel s'applique sur les gains avant imposition à l'IR. Les prélèvements sociaux (17,2%) s'appliquent toujours sur la totalité des gains, même dans la fraction couverte par l'abattement.
| Situation | Abattement annuel sur les gains |
|---|---|
| Contribuable seul | 4 600 € |
| Couple marié ou pacsé, soumis à imposition commune | 9 200 € |
Exemple : Contrat de 9 ans, versements totaux 60 000 €, valeur 80 000 € (gains = 20 000 €). Rachat total par un célibataire. Gains imposables après abattement = 20 000 − 4 600 = 15 400 €. IR = 15 400 × 7,5% = 1 155 €. PS = 20 000 × 17,2% = 3 440 €. Total = 4 595 €. Sans l'abattement, l'IR aurait été de 1 500 €.
Les prélèvements sociaux sur les fonds en euros
Pour les fonds en euros (capital garanti), les intérêts annuels sont soumis aux prélèvements sociaux de 17,2% chaque année lors de leur inscription en compte, sans attendre le rachat. L'assureur effectue ce prélèvement directement. À la sortie, les PS déjà payés ne sont pas prélevés une seconde fois.
Pour les unités de compte (UC, SCPI, fonds en actions), les prélèvements sociaux ne sont dus qu'au moment du rachat.
Tableau comparatif : racheter avant ou après 8 ans
| Scénario | Gains imposables | IR | PS | Net perçu |
|---|---|---|---|---|
| Rachat à 5 ans (PFU 30%) | 10 000 € | 1 280 € | 1 720 € | 7 000 € |
| Rachat à 8 ans + (après abattement 4 600 €) | 5 400 € taxables | 405 € | 1 720 € | 7 875 € |
Sur cet exemple, patienter jusqu'à 8 ans représente un gain net de 875 € pour 10 000 € de gains, toutes choses égales par ailleurs.
Questions fréquentes
Quelle est la fiscalité d'un rachat sur assurance-vie après 8 ans ?
Comment est calculée la part imposable d'un rachat partiel ?
Les prélèvements sociaux s'appliquent-ils sur les fonds en euros chaque année ?
Peut-on optimiser fiscalement la date d'un rachat sur assurance-vie ?
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