Comment fonctionne le barème progressif 2026 ?
L'impôt sur le revenu en France est calculé selon un barème progressif : chaque tranche de revenu est imposée à un taux différent, et non l'ensemble du revenu au taux le plus élevé atteint. Ces tranches s'appliquent sur le revenu imposable par part fiscale (quotient familial), ce qui avantage les familles avec enfants ou les couples.
| Tranche de revenu (par part) | Taux |
|---|---|
| Jusqu'à 11 600 € | 0 % |
| De 11 600 € à 29 579 € | 11 % |
| De 29 579 € à 84 577 € | 30 % |
| De 84 577 € à 181 917 € | 41 % |
| Au-delà de 181 917 € | 45 % |
→ Article complet : Barème progressif de l'impôt 2026 — tranches, taux marginal vs taux moyen
Comment est calculé votre salaire net après impôt ?
Le calcul suit cinq étapes successives :
- Salaire brut annuel — le point de départ que vous saisissez dans le simulateur.
- Déduction des cotisations sociales — environ 22 % du brut (retraite, maladie, chômage…). On obtient le salaire net social.
- Abattement de 10 % pour frais professionnels (minimum 495 €, maximum 14 171 €). On obtient le revenu imposable.
- Application du barème progressif par tranche, divisé par le nombre de parts (quotient familial).
- Décote éventuelle — réduction automatique pour les faibles revenus (jusqu'à 1 982 € d'impôt pour un célibataire, 3 277 € pour un couple).
Le résultat final est votre salaire net après impôt, affiché mensuellement et annuellement dans le simulateur.
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Le quotient familial : comment les enfants réduisent l'impôt ?
Le quotient familial est le mécanisme qui adapte le barème progressif à la composition du foyer. Concrètement, le revenu imposable est divisé par un nombre de parts avant d'entrer dans le barème, puis l'impôt calculé est multiplié par ce même nombre de parts. Plus le foyer a de parts, plus l'impôt est réduit.
| Situation familiale | Nombre de parts | Impôt estimé à 60 000 € brut |
|---|---|---|
| Célibataire sans enfant | 1 part | 6 570 € |
| Couple sans enfant | 2 parts | 1 982 € |
| Couple + 1 enfant | 2,5 parts | 1 055 € |
| Couple + 2 enfants | 3 parts | 128 € |
| Couple + 3 enfants | 4 parts | 0 € |
Ces chiffres illustrent l'impact considérable du quotient familial : à 60 000 € brut, un célibataire paie 6 570 € d'impôt, tandis qu'un couple avec 2 enfants (3 parts) n'en paie que 128 € — soit un écart de 6 441 €. Chaque demi-part supplémentaire réduit l'impôt, mais cet avantage est plafonné par la législation pour éviter les effets trop importants sur les hauts revenus (plafond du quotient familial).
Note : Le simulateur calcule automatiquement le quotient familial selon votre situation (célibataire, couple, nombre d'enfants) et affiche l'impôt exact résultant.
→ Article complet : Quotient familial et parts fiscales 2026 — impact chiffré selon votre situation
La décote : une réduction automatique pour les revenus modestes
La décote est un mécanisme automatique qui réduit l'impôt des contribuables à faibles revenus, sans démarche de leur part. Elle s'applique lorsque l'impôt brut calculé est inférieur à un certain seuil : 1 982 € pour un célibataire, 3 277 € pour un couple (barème 2026).
La formule est simple :
Décote = Seuil − (0,75 × impôt brut)
L'impôt final est alors : Impôt brut − Décote. Si la décote dépasse l'impôt brut, l'impôt est ramené à zéro.
Exemple concret : impôt brut calculé = 1 500 €
Décote = 1 982 − (0,75 × 1 500) = 1 982 − 1 125 = 857 €
Impôt net = 1 500 − 857 = 643 €
| Impôt brut (célibataire) | Décote appliquée | Impôt net à payer |
|---|---|---|
| 500 € | 1 607 € (→ 0) | 0 € |
| 1 000 € | 1 232 € (→ 0) | 0 € |
| 1 500 € | 857 € | 643 € |
| 1 800 € | 632 € | 1 168 € |
| Au-delà de 1 982 € | Aucune décote | Impôt brut |
Limite : Dès que l'impôt brut dépasse le seuil (1 982 € pour un célibataire), la décote ne s'applique plus du tout. Le simulateur gère ce calcul automatiquement.
→ Article complet : Décote et abattement 10% — formules, seuils 2026 et séquence complète du calcul
Prélèvement à la source et simulateur : pourquoi les montants diffèrent
Le prélèvement à la source (PAS) est la retenue de l'impôt directement sur le salaire, chaque mois, par l'employeur. Ce taux appliqué sur votre fiche de paie peut différer du résultat du simulateur — c'est normal, et voici pourquoi.
| Type de taux | Qui est concerné | Comment le modifier |
|---|---|---|
| Taux personnalisé | La plupart des salariés — calculé par l'administration sur la base des revenus N-1 | Via votre espace impots.gouv.fr |
| Taux par défaut (non-personnalisé) | Nouveaux salariés sans historique fiscal, ou ceux qui ont demandé la confidentialité | Demander le taux personnalisé sur impots.gouv.fr |
| Taux individualisé | Couples souhaitant un taux différent pour chaque conjoint selon leurs revenus respectifs | Option disponible sur impots.gouv.fr |
La principale raison d'écart entre le simulateur et votre fiche de paie : le PAS est basé sur vos revenus N-1 (l'année précédente), tandis que le simulateur calcule votre impôt sur votre salaire actuel. Si votre salaire a évolué, l'écart peut être significatif.
Par ailleurs, certaines cotisations spécifiques à votre entreprise (mutuelle, prévoyance, tickets restaurant…) peuvent modifier légèrement la base de calcul réelle. La régularisation se fait après votre déclaration annuelle en mai : si vous avez trop payé, vous êtes remboursé ; si vous avez sous-payé, vous recevez un avis de paiement complémentaire.
En résumé : Le simulateur donne votre impôt théorique sur vos revenus actuels. C'est la référence la plus juste pour comprendre votre charge fiscale réelle.
Questions fréquentes
- Le calcul se déroule en 4 étapes : votre brut est réduit des cotisations sociales (~22%) pour obtenir le net social, puis on applique un abattement de 10% (min 495 €, max 14 171 €) pour obtenir le revenu imposable. Ce revenu est ensuite soumis au barème progressif par tranches (0 %, 11 %, 30 %, 41 %, 45 %) après division par le nombre de parts fiscales. Une décote peut enfin réduire l'impôt pour les revenus modestes.
- Le barème 2026 (revenus 2025) comprend 5 tranches : 0 % jusqu'à 11 600 €, 11 % de 11 600 € à 29 579 €, 30 % de 29 579 € à 84 577 €, 41 % de 84 577 € à 181 917 €, et 45 % au-delà de 181 917 €. Ces taux s'appliquent par part fiscale (quotient familial).
- Le salaire brut est la rémunération totale avant déduction des cotisations sociales (environ 22 % du brut pour la part salariale). Le salaire net est ce que l'employé reçoit sur son compte, avant le prélèvement à la source de l'impôt. Le net imposable est encore réduit d'un abattement de 10 % avant application du barème.
- Le taux moyen est le rapport entre l'impôt total payé et le revenu imposable. Il diffère du taux marginal, qui correspond au taux de la dernière tranche atteinte. Exemple : si vous payez 3 000 € d'impôt sur 30 000 € de revenu imposable, votre taux moyen est de 10 % — même si votre taux marginal est de 30 %.