Où trouver son plafond épargne retraite en 2026 ?
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En bref : Votre plafond d'épargne retraite disponible figure sur votre dernier avis d'imposition, à la rubrique « Plafond de déduction épargne retraite ». Il se trouve en page 3 ou 4, juste après le détail du calcul de l'impôt. En 2026, le plafond minimum est de 4 637 € et le maximum de 37 094 € (10% × 8 × PASS 2026) pour un salarié, auquel s'ajoutent les plafonds non utilisés des 3 années précédentes.
Le plafond d'épargne retraite est la limite annuelle de versement que vous pouvez déduire de votre revenu imposable pour bénéficier d'une économie d'impôt. Le connaître avec précision vous permet d'optimiser vos versements sur un Plan d'Épargne Retraite (PER) ou un contrat Madelin et de profiter pleinement de l'avantage fiscal disponible.
Où trouver le plafond sur l'avis d'imposition
Votre plafond de déduction pour épargne retraite est indiqué sur votre avis d'imposition officiel, reçu après chaque déclaration de revenus auprès de l'administration fiscale.
| Localisation | Détail |
|---|---|
| Accès en ligne | impots.gouv.fr → Espace particulier → Documents → Avis d'imposition |
| Position physique | Page 3 ou 4, après le détail du calcul de l'impôt |
| Rubrique | « Plafond de déduction pour épargne retraite » |
| Informations présentes | Plafond de l'année N + plafonds non utilisés des années N-1, N-2, N-3 |
Conseil : Téléchargez votre avis d'imposition en PDF depuis votre espace impots.gouv.fr ou consultez-le en version papier s'il a été envoyé par courrier. Conservez ce document pour vérifier votre plafond chaque année avant de planifier vos versements.
Comment est calculé le plafond — Formule 2026
Le plafond de déduction pour épargne retraite est calculé par l'administration fiscale selon une formule simple : 10% de vos revenus professionnels nets de l'année N-1, encadré par un minimum et un maximum.
| Revenu net imposable N-1 | Calcul (10%) | Plafond retenu |
|---|---|---|
| 20 000 € | 2 000 € | 4 637 € (minimum) |
| 35 000 € | 3 500 € | 4 637 € (minimum) |
| 50 000 € | 5 000 € | 5 000 € |
| 80 000 € | 8 000 € | 8 000 € |
| 150 000 € | 15 000 € | 15 000 € |
| 4 000 000 € | 400 000 € | 37 094 € (maximum) |
Plafond minimum et maximum 2026 : Tout contribuable a au minimum 4 637 € de plafond, même s'il a peu de revenus. Le plafond maximum est de 37 094 € (10% × 8 × PASS 2026), applicable aux hauts revenus. Ces seuils sont réévalués chaque année selon le PASS.
Le report des plafonds non utilisés — Mécanique des 3 ans
L'un des avantages majeurs du plafond épargne retraite est la possibilité de reporter les plafonds non utilisés pendant 3 ans. Si vous n'avez pas versé la totalité de votre plafond une année, la différence s'ajoute au plafond de l'année suivante.
Exemple de report : Si vous n'avez jamais versé sur un PER et avez un plafond de 4 399 € chaque année depuis 2023, vous disposez potentiellement de 4 × 4 399 € = 17 596 € de plafond cumulé au 1er janvier 2026. Vous pouvez verser cette somme complète en une seule année sur votre PER et bénéficier de la déduction fiscale correspondante.
Cette mécanique est particulièrement utile en cas de :
- Rentrée d'argent exceptionnelle (prime, héritage, cession d'actifs)
- Arrivée à une tranche marginale d'imposition plus élevée
- Liquidation progressive de l'épargne en approchant de la retraite
L'avis d'imposition indique toujours le détail des plafonds reportables : celui de l'année N, plus les éventuels reliquats des années N-1, N-2, N-3. Après 3 ans, les plafonds non utilisés sont perdus définitivement.
Mutualisation entre conjoints — Couples mariés et pacsés
Pour les couples mariés ou pacsés, le dispositif de mutualisation permet une utilisation plus flexible du plafond épargne retraite. Les deux conjoints peuvent utiliser leur plafond de façon indépendante ou partagée.
| Situation | Plafond total utilisable |
|---|---|
| Conjoint A seul | Plafond personnel de A |
| Conjoint B seul | Plafond personnel de B |
| Couple (cumul possible) | Plafond A + Plafond B (mutualisable) |
Exemple de mutualisation : Conjoint A (cadre) a un plafond de 15 000 €. Conjoint B (avec revenus faibles) a un plafond de 5 000 €. Ensemble, ils disposent de 20 000 € de plafond cumulé. Si A verse 10 000 € et B verse 8 000 €, le couple utilise 18 000 € de ses 20 000 € disponibles. Cette mutualisation s'applique aussi aux plafonds reportés.
Plafond salarié vs TNS — Comparaison 2026
Le calcul du plafond diffère selon que vous êtes salarié ou travailleur non salarié (TNS : artisan, commerçant, profession libérale, gérant majoritaire). Les TNS bénéficient d'un plafond plus avantageux.
| Catégorie | Formule de calcul | Plafond maximum |
|---|---|---|
| Salarié ou assimilé | 10% des revenus N-1 | 37 094 € (8 × PASS) |
| TNS (artisan, commerçant, profession libérale) | 10% du bénéfice + 15% de la tranche 1–8 × PASS | ~85 000 € (selon bénéfice) |
| Minimum (pour tous) | 10% du PASS N-1 | 4 637 € en 2026 |
Pour un TNS avec un bénéfice de 80 000 € en 2025, le plafond PER est calculé comme suit : 10% × 80 000 € = 8 000 €, auquel s'ajoute 15% de la part excédant le PASS (80 000 − 46 368 = 33 632 €), soit 15% × 33 632 € = 5 045 €. Le plafond total TNS est donc de 13 045 €, significativement supérieur aux 8 000 € d'un salarié ayant le même revenu.
Questions fréquentes
Où se trouve le plafond épargne retraite sur l'avis d'imposition ?
Peut-on reporter les plafonds non utilisés ?
Mon conjoint peut-il utiliser mon plafond épargne retraite ?
Quel est le plafond minimum de déduction PER en 2026 ?
Le plafond épargne retraite inclut-il les cotisations employeur ?
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