PER 2026 : nouveautés fiscales, plafonds de déduction et report 5 ans
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En bref : La loi de finances 2026 apporte deux changements majeurs au PER : le report des plafonds non utilisés passe de 3 à 5 ans, et la déductibilité des versements est supprimée après 70 ans (avec une fiscalité allégée à la sortie en contrepartie). Les plafonds de déduction sont revalorisés avec le PASS.
Le Plan d'Épargne Retraite (PER) reste le levier de défiscalisation le plus puissant pour les contribuables à TMI élevée. La loi de finances 2026 ajuste ses règles : voici les deux mesures à connaître et les plafonds actualisés.
Rappel : comment fonctionne la déduction PER
Les versements volontaires sur un PER individuel sont déductibles du revenu imposable. Concrètement, si vous versez 5 000 € et que votre TMI est de 30 %, vous économisez 1 500 € d'impôt immédiatement.
En contrepartie, les sommes sont bloquées jusqu'à la retraite (sauf cas de déblocage anticipé : achat de résidence principale, invalidité, surendettement, etc.) et imposées à la sortie (IR sur le capital, PFU sur les gains).
Nouveauté n° 1 : report étendu à 5 ans
Chaque année, votre plafond de déduction PER non utilisé peut être reporté sur les années suivantes. Jusqu'ici, ce report était limité à 3 ans.
Depuis 2026, le report passe à 5 ans. Vous pouvez donc cumuler jusqu'à 5 années de plafonds non consommés et les utiliser en une seule fois. Pour les contribuables qui n'ont jamais ouvert de PER, c'est une opportunité de rattrapage significative.
Exemple : un salarié avec un plafond annuel de 4 710 € qui n'a rien versé depuis 5 ans peut déduire jusqu'à 23 550 € (5 × 4 710 €) en un seul versement, plus le plafond de l'année en cours.
Nouveauté n° 2 : fin de la déduction après 70 ans
La loi de finances 2026 supprime la déductibilité des versements volontaires sur le PER à compter du 70e anniversaire du titulaire.
Plafonds de déduction 2026
Le PASS 2025 (utilisé pour le calcul des plafonds 2026) est de 47 100 €. Le PASS 2026 est de 46 368 €.
| Profil | Minimum | Maximum | Formule |
|---|---|---|---|
| Salariés et fonctionnaires (revenus 2025, déclarés en 2026) | |||
| Déduction annuelle | 4 710 € | 37 680 € | 10 % du revenu net, borné par le PASS 2025 |
| Travailleurs non-salariés (TNS) | |||
| Déduction annuelle | 4 806 € | 88 911 € | 10 % du bénéfice + 15 % au-delà du PASS |
Où trouver son plafond ? Le plafond disponible figure sur votre dernier avis d'imposition, rubrique « Plafond épargne retraite ». Il inclut le solde non utilisé des années précédentes (désormais 5 ans de report).
Économie d'impôt selon la TMI
Versement de 10 000 € sur un PER :
| TMI | Économie d'impôt |
|---|---|
| 11 % | 1 100 € |
| 30 % | 3 000 € |
| 41 % | 4 100 € |
| 45 % | 4 500 € |
L'intérêt du PER est maximal lorsque votre TMI à l'entrée (vie active) est supérieure à votre TMI à la sortie (retraite).
Fiscalité à la sortie : capital ou rente
| Mode de sortie | Capital versé | Gains |
|---|---|---|
| Capital (versements déduits) | Barème IR | PFU 31,4 % ou barème |
| Capital (versements non déduits) | Exonéré | PFU 31,4 % ou barème |
| Rente viagère (versements déduits) | IR après abattement de 10 % (pensions) + PS 18,6 % sur une fraction | |
Questions fréquentes
Quel est le plafond de déduction PER en 2026 ?
Le report passe-t-il vraiment à 5 ans ?
Peut-on encore verser sur un PER après 70 ans ?
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Simuler mon impôtCe simulateur est fourni à titre indicatif et ne remplace pas une consultation avec un professionnel. Les calculs sont basés sur la législation fiscale en vigueur en 2026.