Fiscalité crypto 2026 : déclaration, flat tax 31,4 % et calcul des plus-values
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En bref : En 2026, les plus-values sur crypto-actifs sont imposées à 31,4 % (flat tax). Le seuil d'exonération est de 305 € de cessions annuelles. La méthode de calcul est proportionnelle (pas de FIFO). Vous devez déclarer vos comptes sur plateformes étrangères (formulaire 3916-bis) et vos plus-values (formulaire 2086).
La fiscalité des crypto-monnaies en France repose sur l'article 150 VH bis du Code général des impôts. Depuis le 1er janvier 2026, la hausse des prélèvements sociaux porte le PFU à 31,4 %. Voici tout ce qu'il faut savoir pour déclarer correctement.
Régime fiscal : qui est concerné ?
Toute personne physique domiciliée fiscalement en France qui réalise une cession à titre onéreux d'actifs numériques est soumise à l'imposition des plus-values. La cession taxable intervient lors de :
- Vente contre une monnaie fiat (euros, dollars...)
- Achat d'un bien ou service avec des crypto-actifs
- Échange crypto contre crypto passant par un stablecoin adossé à une monnaie fiat
Échange crypto-crypto : un échange direct entre deux crypto-actifs (ex. : BTC → ETH) n'est pas un fait générateur d'imposition, sauf s'il passe par une conversion intermédiaire en monnaie fiat ou stablecoin fiat.
Taux d'imposition en 2026
| Composante | Taux 2026 |
|---|---|
| Impôt sur le revenu (PFU) | 12,8 % |
| Prélèvements sociaux (CSG + CRDS + CFA) | 18,6 % |
| Total flat tax | 31,4 % |
Vous pouvez aussi opter pour le barème progressif de l'IR. Cette option est intéressante si votre TMI est de 0 % ou 11 % (revenu imposable inférieur à environ 29 500 €). L'option est globale : elle s'applique à tous vos revenus du capital.
Seuil d'exonération : 305 €
Si le total de vos cessions dans l'année (pas la plus-value, mais le montant brut des ventes) est inférieur ou égal à 305 €, vous êtes exonéré d'impôt sur les plus-values crypto. Au-delà de 305 €, l'intégralité de la plus-value est imposable.
Calcul de la plus-value : méthode proportionnelle
La France utilise une méthode de calcul proportionnelle (art. 150 VH bis III du CGI), différente du FIFO ou du LIFO :
Formule :
Plus-value = Prix de cession − (Prix total d'acquisition × Prix de cession / Valeur globale du portefeuille au moment de la cession)
Exemple : vous avez acheté au total 5 000 € de crypto. Votre portefeuille vaut 12 000 € au moment de la vente. Vous vendez pour 3 000 €.
| Élément | Valeur |
|---|---|
| Prix de cession | 3 000 € |
| Prix total d'acquisition | 5 000 € |
| Valeur globale du portefeuille | 12 000 € |
| Part d'acquisition : 5 000 × 3 000 / 12 000 | 1 250 € |
| Plus-value imposable : 3 000 − 1 250 | 1 750 € |
| Impôt dû (31,4 %) | 549,50 € |
Obligations déclaratives
| Formulaire | Objet | Qui ? |
|---|---|---|
| 2086 | Déclaration des plus ou moins-values de cessions d'actifs numériques | Toute personne ayant cédé des crypto-actifs dans l'année |
| 3916-bis | Déclaration des comptes d'actifs numériques détenus à l'étranger | Tout détenteur de compte sur une plateforme étrangère (Binance, Kraken, etc.) |
| 2042 | Report de la plus-value globale (cases 3AN / 3BN) | Tous contribuables avec des plus-values crypto |
Amende pour non-déclaration du 3916-bis : 750 € par compte non déclaré (1 500 € si la valeur du compte dépasse 50 000 €).
Nouveauté 2026 : la directive DAC8
La directive européenne DAC8 impose aux prestataires de services sur crypto-actifs (PSCA) de communiquer automatiquement les transactions de leurs clients aux administrations fiscales. Les opérations réalisées en 2026 seront transmises à partir de 2027. Concrètement, l'administration fiscale aura accès à l'ensemble de vos opérations, même sur des plateformes européennes.
Activité occasionnelle vs professionnelle
L'administration fiscale apprécie le caractère professionnel au cas par cas, en fonction de la fréquence des opérations, des montants en jeu et des moyens utilisés (bots de trading, effet de levier systématique, etc.).
Questions fréquentes
Quel est le taux d'imposition des crypto en 2026 ?
Faut-il déclarer ses crypto même sans vente ?
Le seuil de 305 € s'applique-t-il par transaction ?
Les moins-values sont-elles reportables ?
Calculez votre impôt sur le revenu
Estimez votre TMI pour savoir si le barème progressif est plus avantageux que la flat tax à 31,4 %.
Simuler mon impôtCe simulateur est fourni à titre indicatif et ne remplace pas une consultation avec un professionnel. Les calculs sont basés sur la législation fiscale en vigueur en 2026.