En bref : En télétravail, vos frais réels (électricité, Internet, loyer au prorata) sont déductibles si vous optez pour les frais réels à la place de l'abattement de 10%. L'allocation télétravail versée par l'employeur est exonérée à hauteur de 2,70 €/jour (ou le montant réel justifié). L'option frais réels s'applique à l'ensemble du foyer et nécessite de renoncer à l'abattement forfaitaire. Conservez tous vos justificatifs.
Le télétravail génère des frais réels : électricité, Internet, loyer, matériel. Ces dépenses peuvent être déduites de vos revenus imposables si vous optez pour les frais réels à la place de l'abattement forfaitaire de 10 %. Par ailleurs, les allocations versées par votre employeur bénéficient d'une exonération spécifique. Ce guide fait le point sur les deux mécanismes.
1. L'allocation employeur exonérée de cotisations et d'impôt
Lorsque votre employeur vous verse une allocation forfaitaire de télétravail (remboursement des frais engagés à domicile), elle est exonérée de cotisations sociales et d'impôt sur le revenu dans les limites suivantes :
2,70 €
par jour de télétravail (plafond exonéré)
59,40 €
par mois max (22 jours × 2,70 €)
720 €
par an (plafond annuel)
Si l'employeur verse davantage (par exemple 100 € par mois), le dépassement est soumis à cotisations et à l'IR comme un complément de salaire, sauf justificatif de frais réels supérieurs.
Pas d'allocation ? Vous pouvez quand même déduire
Si votre employeur ne verse aucune allocation de télétravail et que vous supportez les frais vous-même, vous pouvez opter pour les frais réels dans votre déclaration de revenus. Les frais engagés viennent alors en déduction de votre revenu imposable.
2. Opter pour les frais réels
Par défaut, les salariés bénéficient d'un abattement forfaitaire de 10 % sur leurs revenus d'activité (min. 495 €, max. 14 171 € pour 2026). L'option pour les frais réels permet de substituer à cet abattement le montant exact des dépenses professionnelles.
Cette option est globale : elle remplace l'abattement de 10 % pour tous les revenus salariaux du foyer. Elle n'est intéressante que si le total des frais réels dépasse l'abattement forfaitaire auquel vous auriez droit.
Poste de dépense
Déductible en frais réels ?
Condition
Quote-part loyer / charges
Oui
Pièce dédiée exclusivement au travail
Abonnement Internet
Oui (pro-rata)
Part professionnelle (jours télétravail)
Électricité / chauffage
Oui (pro-rata)
Quote-part surface × jours
Matériel informatique
Oui
Amortissement ou déduction si ≤ 500 €
Mobilier de bureau
Oui (amortissement)
Usage professionnel exclusif ou mixte justifié
Téléphone portable
Oui (pro-rata)
Part professionnelle du forfait
Café, snacks, repas à domicile
Non
Frais personnels non professionnels
Décoration intérieure
Non
Pas de lien direct avec l'activité
Pièce mixte (chambre-bureau) : règle de prudence
Une pièce utilisée à la fois comme chambre et comme bureau ne peut être prise en compte dans les frais réels qu'au prorata des heures d'utilisation professionnelle. En pratique, l'administration fiscale accepte généralement 50 % pour une pièce mixte, mais peut demander des justificatifs détaillés.
3. Calculer sa quote-part de frais déductibles
Le calcul de la quote-part s'effectue en croisant la surface dédiée avec les jours de télétravail :
Même formule applicable à l'électricité, charges de copropriété, taxe foncière pour propriétaires
Exemple de calcul (60 jours de télétravail)
1
Loyer annuel
Logement 50 m² · loyer 900 €/mois × 12
10 800 €
2
Quote-part surface (bureau 8 m² / 50 m²)
16 % de la surface totale
1 728 €
3
Quote-part jours (60 j / 365 j)
Ratio 16,4 % des jours de l'année
284 €
4
Internet (30 % usage pro × 600 €/an)
Part professionnelle estimée
+ 180 €
5
Électricité (même ratio surface × jours)
Facture annuelle 1 200 € × 16 % × 16,4 %
+ 31 €
6
Total frais télétravail déductibles
À ajouter aux autres frais réels (transport, formation…)
≈ 495 €
4. Déduire le matériel informatique et le mobilier
Le matériel et le mobilier à usage professionnel sont déductibles selon leur valeur unitaire :
Type de bien
Valeur unitaire HT
Méthode de déduction
Déduction immédiate
Petit matériel, périphériques
≤ 500 €
Déduction intégrale l'année d'achat
Amortissement sur la durée d'usage
Ordinateur portable
> 500 €
Amortissement linéaire sur 3 ans
Bureau, fauteuil ergonomique
> 500 €
Amortissement linéaire sur 5–10 ans
Écran, imprimante
> 500 €
Amortissement linéaire sur 3–5 ans
Si le matériel est utilisé à la fois pour le travail et à titre personnel, seule la fraction professionnelle est déductible. Un ordinateur familial partagé avec les enfants sera par exemple pris en compte à 50 % maximum.
Justificatifs à conserver
Conservez impérativement les factures originales du matériel, des abonnements et des loyers. Le registre de vos jours de télétravail (planning, emails, attestation employeur) est également utile en cas de contrôle fiscal. L'administration peut demander ces pièces jusqu'à 3 ans après la déclaration.
5. Frais réels vs abattement forfaitaire : que choisir ?
Le choix entre l'abattement de 10 % et les frais réels dépend de votre situation. Voici les principaux critères :
Frais réels conseillés si : vous télétravaillez > 3 jours/semaine, vous avez un long trajet domicile-travail les autres jours, ou vous avez acheté du matériel coûteux dans l'année.
Abattement 10 % conseillé si : vos frais réels totaux sont inférieurs à l'abattement calculé automatiquement par l'administration, ou si vous n'avez pas de bureau dédié.
Frais réels déconseillés si : vous n'avez pas de pièce dédiée au travail, votre salaire annuel est élevé (l'abattement de 10 % peut atteindre 14 171 €) ou vous n'avez pas conservé vos justificatifs.
Salaire annuel net imposable
Abattement 10 % (forfaitaire)
Frais réels nécessaires pour être gagnant
25 000 €
2 500 €
> 2 500 €
40 000 €
4 000 €
> 4 000 €
80 000 €
8 000 €
> 8 000 €
145 550 € et +
14 171 € (plafond)
> 14 171 €
Et si mon employeur rembourse une partie des frais ?
Si votre employeur vous verse une allocation de télétravail et que vous optez pour les frais réels, vous devez déduire les frais engagés diminués des remboursements reçus. Par exemple, si vos frais réels sont de 1 200 € et que votre employeur vous a versé 600 € d'allocation, vous ne pouvez déduire que 600 €. Les remboursements reçus doivent être reportés dans votre déclaration.
Le télétravail à l'étranger a-t-il des implications fiscales ?
Le télétravail depuis l'étranger peut créer un risque de double imposition et modifier votre statut de résident fiscal. Si vous dépassez 183 jours à l'étranger, vous risquez d'être soumis à l'imposition locale. Des accords bilatéraux spécifiques au télétravail transfrontalier existent entre la France et certains pays voisins (Suisse, Luxembourg, Allemagne, Belgique). Consultez un conseiller fiscal pour les situations transfrontalières.
Questions fréquentes
Peut-on déduire ses frais de télétravail des impôts ?
Oui, uniquement si vous optez pour les frais réels à la place de l'abattement forfaitaire de 10 %. Dans ce cas, vous pouvez déduire les dépenses engagées pour le télétravail : une quote-part du loyer, de l'électricité, d'Internet, et l'amortissement du matériel, à condition qu'ils soient proportionnels aux jours de télétravail effectifs.
L'allocation forfaitaire de télétravail versée par l'employeur est-elle imposable ?
Non. L'allocation forfaitaire de télétravail versée par l'employeur est exonérée de cotisations sociales et d'impôt sur le revenu dans la limite de 2,70 € par jour de télétravail, plafonnée à 59,4 € par mois (22 jours × 2,70 €) ou 720 € annuels.
Comment calculer la quote-part du loyer déductible en télétravail ?
La quote-part du loyer se calcule ainsi : (surface du bureau ÷ surface totale du logement) × loyer annuel × (jours de télétravail ÷ 365). Seule la pièce dédiée exclusivement au travail peut être prise en compte. Une pièce mixte (chambre + bureau) ne peut être déduite qu'au prorata des heures d'utilisation professionnelle.
Faut-il choisir entre frais réels et allocation employeur ?
Si l'employeur verse déjà une allocation de télétravail et que vous optez pour les frais réels, vous devez déduire les frais engagés pour la part non remboursée uniquement. Les remboursements reçus viennent en déduction des frais déductibles.
Un propriétaire peut-il déduire ses frais de télétravail ?
Oui, mais différemment. Un propriétaire ne paye pas de loyer, mais peut inclure dans ses frais réels une quote-part des charges de copropriété, de la taxe foncière et de l'amortissement du logement. Le calcul est identique : surface bureau × jours télétravail × coût annuel.
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