PEE et PERCO : épargne salariale et exonération fiscale 2026
Mis à jour le
En bref : Le PEE (Plan d'Épargne Entreprise) et le PER collectif (successeur du PERCO) permettent d'épargner en bénéficiant d'exonérations fiscales sur la participation, l'intéressement et l'abondement employeur. Ces sommes sont exonérées d'IR si elles restent investies (5 ans pour le PEE, jusqu'à la retraite pour le PER collectif).
L'épargne salariale est l'un des dispositifs les plus efficaces pour constituer un capital tout en réduisant sa fiscalité. Participation, intéressement, abondement patronal : tout peut être placé à l'abri de l'impôt sur le revenu. Voici comment ça fonctionne concrètement.
PEE : Plan d'Épargne Entreprise
Le PEE est un plan collectif proposé par l'employeur. Il permet à chaque salarié d'épargner en bénéficiant d'avantages fiscaux importants.
Alimentation du PEE
| Source de versement | Exonération IR ? | Plafond annuel |
|---|---|---|
| Participation légale aux bénéfices | Oui (si placé dans le plan) | 75 % du PASS = 34 776 € |
| Intéressement | Oui (si versé dans le plan sous 15 jours) | 75 % du PASS = 34 776 € |
| Abondement employeur | Oui (dans la limite de 3 709 €) | 3 709 € / an (300 % du versement salarié) |
| Versements volontaires du salarié | Non | 25 % de la rémunération annuelle brute |
La participation et l'intéressement sont exonérés d'IR uniquement s'ils sont versés dans le plan. Si vous choisissez de les percevoir directement, ils sont imposables comme un salaire.
Blocage et déblocages anticipés
Les sommes versées dans un PEE sont bloquées pendant 5 ans à compter du versement. Il existe cependant des cas de déblocage anticipé légaux (mariage, naissance 3e enfant, acquisition résidence principale, licenciement, retraite, invalidité, décès, surendettement, création d'entreprise).
PER collectif (ex-PERCO) : l'épargne retraite d'entreprise
Depuis la loi Pacte de 2019, le PERCO a été remplacé par le PER collectif. Les anciens PERCO peuvent être transformés en PER collectif.
Différences clés avec le PEE
| Critère | PEE | PER collectif |
|---|---|---|
| Blocage standard | 5 ans | Jusqu'à la retraite |
| Versements volontaires déductibles IR | Non | Oui (plafond PER individuel) |
| Abondement exonéré | 3 709 €/an | 7 419 €/an |
| Sortie à la retraite | Capital libre | Rente ou capital (au choix) |
Sur le PER collectif, les versements volontaires sont déductibles de votre revenu imposable (dans la limite du plafond PER global). À la sortie, le capital est imposé comme une rente ou un capital, selon la modalité choisie.
Exemple : économie avec abondement 2 000 € et TMI 30 %
Votre employeur abonde à 100 % vos versements dans le PEE, jusqu'à 2 000 €. Vous versez 2 000 €, l'employeur verse 2 000 €. L'abondement est exonéré d'IR.
En termes simples : votre employeur vous donne 2 000 €, vous économisez 600 € d'impôt, soit un gain net total de 2 600 € pour un effort d'épargne de 2 000 € de votre poche.
Si votre entreprise propose de l'abondement, c'est l'une des meilleures optimisations fiscales accessibles au salarié : rendement immédiat garanti, sans risque sur le principe de l'exonération.
Questions fréquentes
Peut-on débloquer son PEE avant 5 ans ?
Quelle est la différence entre PEE et PER collectif (ex-PERCO) ?
L'abondement de l'employeur est-il soumis à l'impôt ?
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